Lire et comprendre Bilan consolidé

À l'issue de la formation, le participant sera capable de mettre en œuvre les compétences suivantes :

• Comprendre et savoir lire les comptes consolidés élaborés en normes françaises et en IFRS.
• Mettre en œuvre les techniques et les pratiques d'analyse financière des comptes consolidés.
• Connaître le mécanisme d'élaboration des comptes consolidés, les différences majeures de traitement entre les normes françaises et les normes IFRS.

AVANT LA FORMATION

• Entretien téléphonique avec le formateur afin de personnaliser votre formation.
• Le programme de formation ci-dessous pourra donc être modifié gratuitement en fonction de vos attentes.

Le programme de la formation : 

JOUR 1

Matin :

L'Initiation aux principes et techniques de consolidation

• Assimiler le processus global d'établissement des comptes consolidés
• Appliquer les principales techniques de consolidation selon le référentiel applicable (français ou IFRS)
• Interpréter les documents de synthèse consolidés

Les différents types de contrôle : IAS28, IFRS10 ET IFRS11

• Définition du contrôle exclusif, du contrôle conjoint et de l'influence notable (IFRS 10, 11 et IAS 28).
• Traitement des entités structurées (IFRS 10).
• Informations à fournir sur les intérêts dans les autres entités (IFRS 12).

Après-midi :

 Comprendre le groupe et les comptes consolidés

• Pourcentages d'intérêt et de contrôle.
• Contrôle de droit, de fait, en substance (IFRS 10).
• Partenariats : IFRS 11.
• Conditions de l'Influence notable.
• Le périmètre de consolidation : règles IFRS, françaises et américaines.
• Les réserves consolidées.
• Interpréter l'écart d'acquisition.

Analyser le groupe

• Démarche : activité, profitabilité, équilibres financiers, endettement, rentabilité.
• Information sectorielle (IFRS 8).
• Variations de périmètre.
• Ratios des comptes consolidés.
• Décrypter les annexes.

JOUR 2

Matin :

Lecture des comptes consolidés

• Compte de résultat, bilan, tableau des flux de trésorerie, état de variation des capitaux propres.
• Informations fournies dans l'annexe des comptes consolidés.
• Information sectorielle.

Techniques et pratiques d'analyse des comptes consolidés

• Méthodologie d'analyse des comptes d'un groupe.
• Analyse de l'évolution de l'activité, de la profitabilité et de la structure financière.
• Rentabilité économique et financière.
• Endettement, équilibre financier et politique financière.
• Analyse des flux de trésorerie.
• Ratios clés d'analyse financière des comptes consolidés.
• Identification des points stratégiques clés du groupe et des risques.
• Mesure de la création de valeur.

Après-midi

Le périmètre de consolidation

• Déterminer le périmètre de consolidation, connaîtres les règles d'exclusion.
• Les 3 méthodes de consolidation : intégration globale, mise en équivalence, intégration proportionnelle.

Homogénéisation des comptes

• Effectuer les retraitements concernant les stocks, les immobilisations, les amortissements, les provisions et les capitaux propres.

Savoir éliminer les élements réciproques

• Traiter les transactions réciproques et les résultats intra-groupes.
• Gérer comptablement les cessions d'immobilisations intra-groupe, les cessions de stocks intra-groupe, les provisions intra-groupe.

JOUR 3 

Matin :

Les éliminations de titres

• Déterminer les écarts d'acquisition.
• Evaluer les écarts d'acquisition.
• Répartition des capitaux propres entre le groupe et les minoritaires.

Etats financiers et annexes

• Revue du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l'annexe.
• Evaluation du résultat consolidé.

Après-midi :

Traitement des titres de participation d'une entité en IG et MEE

• La méthode de l'acquisition.
• Déterminer le montant des titres à éliminer, les valeurs d'entrée des actifs, des passifs, des minoritaires, du goodwill.
• La notion de goodwill partiel et goodwill complet.
• Le cas particulier du badwill et son mode de comptabilisation.
• Spécificités des sociétés associées (IAS 28).
• Support PowerPoint.
• QCU.
• Synthèse.

Les états de synthèe consolidés

• Bilan, compte de résultat, annexe, tableau des flux de trésorerie, tableau de variation des capitaux propres.

FIN DE LA FORMATION

• Débrief de la formation avec le formateur pour consolider vos connaissances.

Direction et personnel administratif d'association

• Formation individuelle ou collective (garantie à partir du premier inscrit) 
• Formation assurée au sein de vos locaux ou dans une salle de formation dans la ville de votre choix 
• Dates de votre choix sans surcoût
• Entretien téléphonique préalable avec notre formateur afin de personnaliser votre formation
• Inscription à réaliser 15 jours avant le démarrage de la formation 
• Horaires : de 9h à 12h30 et de 13h30 à 17h
• Nombre de participants : de 1 à 20 participants (au delà nous consulter)
• Formation accessible à toutes personnes porteuses de handicap. Locaux adaptés.

• Evaluation des besoins et du profil du participant
• Apport théorique et séquences pédagogiques regroupées en différents modules
• Cas pratiques
• Questionnaire et exercices
• Tests de contrôle de connaissances et validation des acquis à chaque étape
• Retours d'expériences
• Séquences pédagogiques regroupées en différents modules,
• Remise d'un support pédagogique
• Echanges interactifs
• Intervention d'un formateur expert dans son domaine

• Grille d'évaluation (test de positionnement)
• Entretien téléphonique avec le formateur avant la formation 
• Travaux pratiques
• Tests de contrôle de connaissances et validation des acquis à chaque étape
• Echange avec le formateur par visioconférence (webinar), téléphone et mail
• Exercices corrigés, études de cas réels, mise en application concrète et utile
• Évaluation pour valider vos acquis en fin de formation